|
Moliyaviy menejment fanidan mustaqil ish tayorladi: Tojiboyev Qudratullo
|
| Sana | 21.02.2024 | | Hajmi | 1,39 Mb. | | #159867 |
Bog'liq Moliyaviy menejmentdan Tojiboyev Qudratullo Tayorladi:Tojiboyev Qudratullo. Ilmiy rahbari:Zarina Allanova. Korxonalarda moliyaviy risklarni boshqarish Reja:
Korxona risklarini boshqarish (ERM) nima?
1
Xatarlarni boshqarishga yaxlit yondashuv
2
Korxona risklarini boshqarish komponentlari
3
Korxona risklarini boshqarish (ERM) nima?
Korxona risklarini boshqarish (ERM) - bu butun firma yoki tashkilot nuqtai nazaridan risklarni boshqarishga strategik nuqtai nazardan qaraydigan metodologiya. Bu tashkilot faoliyati va maqsadlariga xalaqit beradigan va/yoki yo‘qotishlarga olib kelishi mumkin bo‘lgan potentsial yo‘qotishlar, xavf-xatarlar, xavf-xatarlar va boshqa potentsiallarni aniqlash, baholash va ularga tayyorgarlik ko‘rishga qaratilgan yuqoridan pastga strategiya.
ASOSIY XULOSALAR
Korxona risklarini boshqarish (ERM) - bu kompaniyaning moliyasi, operatsiyalari va maqsadlari bilan bog'liq xavflarni aniqlash va ularga tayyorgarlik ko'rish uchun firma miqyosidagi strategiya.
ERM menejerlarga ma'lum biznes segmentlarini muayyan faoliyat bilan shug'ullanish yoki ulardan voz kechishni majburlash orqali firmaning umumiy risk pozitsiyasini shakllantirish imkonini beradi.
Qaror qabul qilishni bo'linma rahbarlari qo'lida qoldiradigan an'anaviy risklarni boshqarish, boshqa bo'linmalarni hisobga olmaydigan noto'g'ri baholashga olib kelishi mumkin.
Korxona risklarini boshqarish uchun COSO asosi ERM amaliyotlarini ishlab chiqishning sakkizta asosiy komponentini belgilaydi.
Muvaffaqiyatli ERM strategiyalari operatsion, moliyaviy, xavfsizlik, muvofiqlik, qonuniy va boshqa ko'plab xavflarni kamaytirishi mumkin.
Korxona risklarini boshqarishni tushunish (ERM)
Korxona risklarini boshqarish yaxlit yondashuvni qabul qiladi va boshqaruv darajasida qarorlar qabul qilishni talab qiladi, bu alohida biznes bo'linmasi yoki segmenti uchun mantiqiy bo'lmasligi mumkin. Shunday qilib, har bir biznes bo'linmasi o'z risklarini boshqarish uchun javobgar bo'lish o'rniga, firma miqyosida kuzatuvga ustunlik beriladi.
Bu, shuningdek, ko'pincha yillik hisobotning bir qismi sifatida barcha manfaatdor tomonlarga tavakkalchilik harakati rejasini taqdim etishni o'z ichiga oladi. Aviatsiya, qurilish, sog'liqni saqlash, xalqaro rivojlanish, energetika, moliya va sug'urta kabi turli sohalar ERMdan foydalanishga o'tdi.
Shunday qilib, ERM firma miqyosidagi xavfni minimallashtirish, shuningdek, noyob firma imkoniyatlarini aniqlash uchun ishlashi mumkin. Turli biznes bo'linmalari o'rtasidagi aloqa va muvofiqlashtirish ERM muvaffaqiyatli bo'lishining kalitidir, chunki yuqori rahbariyat tomonidan qabul qilinadigan xavf qarori mahalliy baholashlarga zid bo'lib tuyulishi mumkin. ERM dan foydalanadigan firmalar odatda firma ishini nazorat qiluvchi maxsus korporativ risklarni boshqarish guruhiga ega bo'ladi.
Xatarlarni boshqarishga yaxlit yondashuv
Zamonaviy korxonalar har xil xavf va potentsial xavflarga duch keladi. Ilgari, kompaniyalar an'anaviy ravishda o'zlarining tavakkalchiliklarini har bir bo'linma orqali o'z bizneslarini boshqarishgan. Korxona risklarini boshqarish korporatsiyalarni o'zlari duch keladigan barcha xavflarni aniqlashga chaqiradi. Shuningdek, u menejmentga qaysi risklarni faol boshqarish kerakligini hal qiladi. Kompaniya bo'ylab xavf ostida qolishdan farqli o'laroq, kompaniya ERM dan foydalanishda kattaroq rasmni ko'radi.
ERM har bir biznes bo'linmasiga firma ichidagi "portfel" sifatida qaraydi va alohida biznes bo'linmalari uchun xavflarning o'zaro ta'siri va bir-biriga mos kelishini tushunishga harakat qiladi. Shuningdek, u har qanday alohida birlik tomonidan ko'rinmaydigan potentsial xavf omillarini aniqlashga qodir .
Kompaniyalar yillar davomida tavakkalchilikni boshqarib kelmoqda. An'anaviy risklarni boshqarish har bir biznes bo'linmasining o'z tavakkalchiligini baholashi va boshqarishi va keyinroq bosh direktorga hisobot berishiga tayangan. Yaqinda kompaniyalar yanada yaxlit yondashuv zarurligini anglay boshladilar.
Masalan , xavf bo'yicha bosh direktor (CRO), ERM nuqtai nazaridan talab qilinadigan korporativ boshqaruv lavozimidir. CRO butun korporatsiyaga ta'sir qiluvchi ichki va tashqi xavflarni aniqlash, tahlil qilish va yumshatish uchun javobgardir. CRO, shuningdek, kompaniya Sarbanes-Oxley (SOX) kabi hukumat qoidalariga rioya qilishini ta'minlash uchun ishlaydi va investitsiyalar yoki kompaniyaning biznes bo'linmalariga zarar etkazishi mumkin bo'lgan omillarni ko'rib chiqadi . CRO mandati boshqa yuqori boshqaruv bilan birgalikda direktorlar kengashi va boshqa manfaatdor tomonlar bilan birgalikda belgilanadi.
Kompaniya samarali ERMda ishlayotganining yaxshi ko'rsatkichi bu ERM harakatlarini muvofiqlashtiruvchi xavf-xatar bo'yicha bosh direktor (CRO) yoki bag'ishlovchi menejerning mavjudligidir.
Korxona risklarini boshqarish komponentlari
COSO korporativ risklarni boshqarish tizimi kompaniyaning ERM amaliyotlarini yaratishga qanday yondashishi kerakligini belgilaydigan sakkizta asosiy komponentni belgilaydi.
Ichki muhit
Kompaniyaning ichki muhiti - bu uning xodimlari tomonidan o'rnatilgan kompaniya ichidagi atmosfera va korporativ madaniyat . Bu kompaniyaning xavf-xatarga bo'lgan ishtahasi va menejmentning tavakkalchilik bilan bog'liq falsafasining ustuvorligini belgilaydi. Ichki muhit yuqori rahbariyat yoki kengash tomonidan belgilanishi va tashkilot bo'ylab etkazilishi mumkin, garchi u ko'pincha barcha xodimlarning harakatlarida aks etadi.
Maqsadni sozlash
Kompaniya o'z maqsadini aniqlagan holda, kompaniyaning missiyasi va maqsadlarini qo'llab-quvvatlaydigan maqsadlarni belgilashi kerak. Keyinchalik bu maqsadlar kompaniyaning risk ishtahasiga mos kelishi kerak. Masalan, keng qamrovli strategik rejalar ishlab chiqqan shuhratparast kompaniya ushbu yuksak maqsadlar bilan bog'liq ichki xavflar yoki tashqi xavflar bo'lishi mumkinligini bilishi kerak. Bunga javoban kompaniya ko'riladigan chora-tadbirlarni o'zi erishmoqchi bo'lgan narsaga moslashtirishi mumkin, masalan, hozirda notanish bo'lgan kengaytirish sohalari uchun qo'shimcha tartibga soluvchi xodimlarni yollash.
Voqea identifikatsiyasi
Ijobiy voqealar kompaniyaga katta ta'sir ko'rsatishi mumkin. Boshqa tomondan, salbiy hodisalar kompaniyaning faoliyatini davom ettirish qobiliyatiga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin. ERM yo'riqnomasi kompaniyalarga biznesning muhim sohalarini va dahshatli oqibatlarga olib kelishi mumkin bo'lgan bog'liq voqealarni aniqlashni tavsiya qiladi. Ushbu yuqori xavfli hodisalar operatsiyalar uchun xavf tug'dirishi mumkin (ya'ni, ofislarni vaqtincha yopishga majbur qiladigan tabiiy ofatlar) yoki strategik (ya'ni , davlat tomonidan tartibga solish kompaniyaning asosiy mahsulot qatorini qonundan tashqarida qo'yadi).
Xavf-xatarni baholash
Nima bo'lishi mumkinligidan xabardor bo'lishdan tashqari, ERM tizimi xavflarning ehtimoli va moliyaviy ta'sirini tushunish orqali xavfni baholash bosqichini batafsil bayon qiladi. Bu nafaqat to'g'ridan-to'g'ri xavfni (ya'ni, tabiiy ofat ofisni yaroqsiz holga keltiradi), balki qolgan xavflarni ham (ya'ni, xodimlar ofisga qaytishda o'zlarini xavfsiz his qilmasliklari mumkin) o'z ichiga oladi. Qiyin bo'lsa-da, ERM tizimi kompaniyalarni sodir bo'lish foiz o'zgarishini, shuningdek, dollar ta'sirini baholash orqali risklarni miqdoriy baholashni ko'rib chiqishga undaydi.
Xavfga javob
Kompaniya tavakkalchilikka quyidagi to'rt yo'l bilan javob berishi mumkin:
Kompaniya xavfdan qochishi mumkin. Bu kompaniya xavfni keltirib chiqaradigan faoliyatni tark etishga olib keladi, chunki kompaniya tavakkal qilishdan ko'ra faoliyatning afzalliklaridan voz kechishni afzal ko'radi. Xatarlardan qochishga misol qilib, kompaniya mahsulot qatorini yopadi va ma'lum bir tovarni sotishni to'xtatadi.
Kompaniya xavfni kamaytirishi mumkin. Bu kompaniyaning faoliyatda davom etishiga olib keladi, lekin xavf ehtimoli yoki hajmini minimallashtirish uchun harakat qiladi. Xatarlarni kamaytirishga misol qilib, kompaniya mahsulot qatorini yuqorida ushlab turadi, lekin sifat nazorati yoki iste'molchilarni mahsulotdan qanday foydalanish bo'yicha o'qitishga ko'proq sarmoya kiritadi.
Kompaniya xavfni bo'lishishi mumkin . Bu kompaniyaning faoliyatning joriy tavakkalchilik profili bilan oldinga siljishiga olib keladi. Biroq, kompaniya to'lov evaziga mumkin bo'lgan zararni bo'lishish uchun mustaqil uchinchi shaxsdan foydalanadi. Risklarni taqsimlashga misol sifatida sug'urta polisini sotib olish mumkin.
Kompaniya xavfni qabul qilishi mumkin. Buning natijasida kompaniya potentsial natijalarni tahlil qiladi va moliyaviy jihatdan yumshatish amaliyotini qo'llashga arziydimi yoki yo'qligini aniqlaydi. Xatarlarni qabul qilishga misol qilib, kompaniya mahsulot qatorini operatsiyalar va risklarni taqsimlashda hech qanday o'zgarishsiz ochiq tutishdir.
Nazorat faoliyati
Nazorat faoliyati - bu kompaniya tomonidan xavfni kamaytirish bilan birga boshqaruv operatsiyalarini bajarishini ta'minlash uchun siyosat va tartiblarni yaratish uchun amalga oshiriladigan harakatlar. Ko'pincha ichki nazorat deb ataladigan nazorat faoliyati ikki xil turdagi jarayonlarga bo'linadi:
Harakat sodir bo'lishini to'xtatish uchun profilaktik nazorat tadbirlari o'tkaziladi. Ushbu nazoratlar muayyan hodisalar sodir bo'lishiga yo'l qo'ymaslik orqali xavfni kamaytirishga qaratilgan. Profilaktik nazoratga misol qilib, barcha xodimlarning nozik hududga kirishiga to'sqinlik qiluvchi klaviatura yoki jismoniy qulflash mumkin.
Qachon xavfli harakat sodir bo'lganligini aniqlash uchun detektiv nazorat faoliyati mavjud. Voqea sodir bo'lishiga ruxsat berilgan bo'lsa ham (yoki sodir bo'lishi kerak emas edi, lekin shunday bo'lsa ham), detektiv nazorat tegishli keyingi qadamlar sodir bo'lishini ta'minlash uchun rahbariyatni ogohlantirishi mumkin. Detektiv nazoratning misoli xona yoki boshqalar uchun signaldir
Axborot va aloqa
Axborot tizimlari kompaniyaning risk profilini va risklarni boshqarishni yaxshiroq tushunish uchun boshqaruv uchun foydali ma'lumotlarni to'plash imkoniyatiga ega bo'lishi kerak. Bu boshqalardan ustun bo'lgan bo'limlar uchun istisnolar bermaslikni anglatadi; kompaniyaning barcha jihatlari doimiy ravishda nazorat qilinishi kerak. Kengaytirilgan holda, ushbu ma'lumotlarning bir qismi tahlil qilinishi va xavfni kamaytirishga tegishli bo'lsa, xodimlarga etkazilishi kerak. Xodimlar bilan muloqot qilish orqali, jarayonlarga katta qiziqish va kompaniya aktivlarini himoya qilish ehtimoli ko'proq.
Monitoring
Kompaniya o'z siyosati va amaliyotini ko'rib chiqish uchun ichki qo'mita yoki tashqi auditorga murojaat qilishi mumkin. Bu siyosat hujjatlari taklif qilgan narsalar bilan solishtirganda amalda bajarilgan ishlarni ko'rib chiqishni o'z ichiga olishi mumkin. Bu shuningdek, fikr-mulohazalarni olish, kompaniya ma'lumotlarini tahlil qilish va himoyalanmagan xavflar haqida boshqaruvni xabardor qilishni talab qilishi mumkin. Doimiy o'zgaruvchan muhitda kompaniyalar o'zlarining ERM muhitini baholashga va kerak bo'lganda aylanishga tayyor bo'lishlari kerak.
Korxona risklarini boshqarish amaliyotini qanday amalga oshirish kerak
ERM amaliyotlari kompaniyaning hajmi, xavf imtiyozlari va biznes maqsadlariga qarab o'zgaradi. Quyida ko'pchilik kompaniyalar ERM strategiyalarini amalga oshirish uchun foydalanishi mumkin bo'lgan eng yaxshi amaliyotlar keltirilgan.
Risk falsafasini aniqlang. Har qanday amaliyotni amalga oshirishdan oldin, kompaniya xavfga qanday munosabatda bo'lishini va xavf bilan bog'liq strategiyasi qanday bo'lishini aniqlashi kerak. Bu rahbariyat o'rtasidagi strategik muhokamalarni va kompaniyaning butun risk profilini tahlil qilishni o'z ichiga olishi kerak.
Harakat rejalarini tuzing. Kompaniyaning tavakkalchilik falsafasi mavjud bo'lsa, harakatlar rejasini tuzish vaqti keldi. Bu kompaniya o'z aktivlarini himoya qilish uchun qanday qadamlar qo'yishi kerakligini va xavfni baholashdan so'ng tashkilotning kelajagini himoya qilish rejalarini belgilaydi .
Ijodkor bo'ling. Xatarlarni ko'rib chiqishda ERM kompaniya duch kelishi mumkin bo'lgan muammolar haqida kengroq fikr yuritishni talab qiladi. Garchi juda qiyin bo'lsa-da, kompaniya qanchalik ko'p qiyinchiliklarga duch kelishi mumkinligi va voqea sodir bo'lganda qanday javob berishi (yoki javob bermaslikka qaror qilishi) haqida o'ylash kompaniyaning manfaatlariga mos keladi.
Ustuvorliklarni bildiring. Kompaniya bir nechta muhim xavflarni aniqlashi mumkin, bu kompaniyaning davom etishi uchun ularni kamaytirish uchun juda muhimdir. Ushbu ustuvorliklar e'lon qilinishi va hech qanday sharoitda yuzaga kelmasligi kerak bo'lgan xavflar sifatida keng tushunilishi kerak. Shu bilan bir qatorda, kompaniya voqea sodir bo'lgan taqdirda rejalar haqida xabar berishni xohlashi mumkin.
Mas'uliyatni tayinlash. Harakatlar rejasi ishlab chiqilganda, rejaning muayyan qismlarini bajarish uchun aniq xodimlarni aniqlash kerak. Bu xodimlar kompaniyani tark etgan taqdirda, muayyan lavozimlarga vazifalarni topshirishni o'z ichiga olishi mumkin. Bu nafaqat barcha harakat elementlari ustida ishlashga imkon beradi, balki a'zolarni o'zlarining xavf soha(lari) uchun javobgarlikka tortadi.
Moslashuvchanlikni saqlang. Kompaniyalar va risklar rivojlanib borar ekan, kompaniya moslashuvchan bo'lishi uchun ERM amaliyotlarini ishlab chiqishi kerak. Bir kun kompaniya duch keladigan xavflar keyingi kun boshqacha bo'lishi mumkin; kompaniya o'zining joriy rejasini bajara olishi kerak, shu bilan birga yangi, kelajakdagi xavflar uchun rejalar tuzadi.
Leverage texnologiyasi. ERM raqamli platformalari kompaniyaning ko'plab xatarlarini joylashtirishi, umumlashtirishi va kuzatishi mumkin. Texnologiya, shuningdek, ichki nazoratni amalga oshirish yoki ERM amaliyotiga ishlashning qanday kuzatilayotgani haqida ma'lumot to'plash uchun ishlatilishi mumkin.
Doimiy ravishda kuzatib boring. ERM amaliyotlari joriy etilgandan so'ng, kompaniya amaliyotlarga rioya qilinishini ta'minlashi kerak. Bu maqsadlar sari olg'a siljishni kuzatish, ma'lum xatarlarning kamaytirilishini ta'minlash va xodimlar vazifalarni kutilganidek bajarishlarini anglatadi.
Ko'rsatkichlardan foydalaning. ERM amaliyotlarini monitoring qilishning bir qismi sifatida kompaniya maqsadlarga erishganligini miqdoriy jihatdan baholash uchun bir qator ko'rsatkichlarni ishlab chiqishi kerak. Ko'pincha SMART maqsadlari deb ataladigan ushbu ko'rsatkichlar kompaniyani maqsadlarga erishgan yoki etmaganligi uchun javobgar bo'ladi.
Kompaniya ERM amaliyotlarini amalga oshirar ekan, barcha xodimlardan doimiy ravishda fikr-mulohazalarni yig'ish tavsiya etiladi. Har kim nima ish bermasligi yoki nimani yaxshiroq qilish mumkinligi haqida har xil nuqtai nazarga ega bo'ladi.
ERM ning kamchiliklari
Kompaniya o'zining ERM amaliyotlarini ishlab chiqayotganda, ehtimol o'tmishda duch kelgan tanish xavflarni ko'rib chiqadi. Shu sababli, ERM tashkilot ko'proq zararli ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan kelajakdagi xavflarni aniqlashda cheklangan. Shu tarzda, ba'zilar ERMni reaktiv deb hisoblashlari mumkin, chunki kompaniyalar faqat oldingi tajribalari asosida xavfni bashorat qilishlari mumkin.
ERM, shuningdek, boshqaruv hisob-kitoblari va ma'lumotlariga juda ko'p tayanadi. Buni aniq bashorat qilish deyarli imkonsiz bo'lishi mumkin. Masalan, kompaniya COVID-19 pandemiyasining yuzaga kelishini prognoz qilish imkoniyati juda kam bo'lsa, kompaniya biznesning yopilishi yoki iste'mol xarajatlaridagi o'zgarishlarning moliyaviy ta'sirini aniq hisoblab bera oladimi? ERMni kamaytirish xarajatlarini baholash ham qiyin bo'lishi mumkin.
ERM amaliyotlari ko'p vaqt talab qiladi va shuning uchun muvaffaqiyatga erishish uchun kompaniya resurslarini talab qiladi. Kompaniya o'z aktivlarini himoya qilishdan foyda ko'rsa ham, kompaniya o'z xodimlarining vaqtini qisqartirishi va ERM strategiyalarini amalga oshirish uchun kapital qo'yilmalarni amalga oshirishi mumkin. Bundan tashqari, kompaniyaga ERM muvaffaqiyatini aniqlash qiyin bo'lishi mumkin, chunki yuzaga kelmaydigan moliyaviy risklar shunchaki prognoz qilinishi kerak.
Korxona risklarini boshqarish qanday xavf turlarini ko'rib chiqadi?
ERM deyarli har qanday biznes tavakkalchiliklari uchun rejalar tuzishga yordam beradi. Biznes tavakkalchiligi kompaniyaning omon qolish qobiliyatiga tahdid soladi va bu risklar quyida muhokama qilinadigan turli risklarga qo'shimcha ravishda tasniflanishi mumkin. Umuman olganda, ERM ko'pincha quyidagi xavf turlarini ko'rib chiqadi:
Muvofiqlik xavfi kompaniyaga tashqi qonun yoki talabning buzilishi tufayli tahdid soladi. Muvofiqlik tavakkalchiligiga misol sifatida kompaniyaning GAAP kabi amaldagi buxgalteriya hisobi qoidalariga muvofiq o'z vaqtida moliyaviy hisobotlarni taqdim eta olmasligidir.
Agar kompaniya shartnoma, nizo yoki tartibga solish masalalari bo'yicha sudga yoki jarimaga duch kelsa, yuridik xavf kompaniyaga tahdid soladi. Yuridik tavakkalchilikka misol qilib, yirik mijoz bilan hisob-kitob nizolarini keltirish mumkin.
Strategik xavf kompaniyaning uzoq muddatli rejasiga tahdid soladi. Masalan, kelajakda bozorning yangi ishtirokchilari kompaniyani tovarning eng arzon ta'minotchisi sifatida siqib chiqarishi mumkin.
Operatsion xavf kompaniyaning ishlashi uchun zarur bo'lgan kundalik faoliyatga tahdid soladi. Operatsion tavakkalchilikka misol sifatida korxonaning inventar saqlanadigan omboriga zarar yetkazadigan tabiiy ofatni keltirish mumkin.
Agar jismoniy yoki raqamli aktivlar o'zlashtirilsa, xavfsizlik xavfi kompaniyaning aktivlariga tahdid soladi. Xavfsizlik xavfiga misol qilib, tarmoq serverlarida saqlanadigan mijozning nozik ma'lumotlarini nazorat qilishning etarli emasligidir.
Moliyaviy xavf kompaniyaning qarziga yoki moliyaviy ahvoliga tahdid soladi. Moliyaviy tavakkalchilikka misol sifatida chet el valyutasini saqlash bilan bog'liq bo'lgan yo'qotishlarni keltirish mumkin.
ERM nima va u nima uchun muhim?
ERM - bu kompaniyaning risklarni boshqarishga bo'lgan yondashuvidir. Bu kompaniya o'z biznesiga duch keladigan turli xil xavflarni qanday hal qilish bo'yicha amaliyotlar, siyosatlar va asoslardir. ERM muhim ahamiyatga ega, chunki u yo'qotishlar yoki kutilmagan salbiy natijalarning oldini olishga yordam beradi. ERM ham muhimdir, chunki u kompaniyaga xavf-xatarga strategik yondashish va xodimlarni sotib olish uchun rejalar tuzishga yordam beradi.
Korxona riskining 3 turi qanday?
ERM ko'pincha kompaniya duch keladigan xavflarni operatsion, moliyaviy va strategik risklarga aylantiradi. Operatsion xavflar kundalik operatsiyalarga ta'sir qiladi, strategik xavflar esa uzoq muddatli rejalarga ta'sir qiladi. Moliyaviy xavflar kompaniyaning umumiy moliyaviy ahvoli va sog'lig'iga ta'sir qiladi.
ERMning 8 ta komponenti nima?
ERM uchun COSO tizimi sakkizta komponentni aniqlaydi: ichki muhit, ob'ektiv sozlash, hodisalarni aniqlash, xavflarni baholash, xavfga javob berish, nazorat faoliyati, axborot va aloqa va monitoring. Ushbu sakkizta asosiy komponent kompaniyaning ERM amaliyotini boshqaradi.
|
| |
