|
Buxgalteriya hisobi
|
| bet | 8/98 | | Sana | 28.05.2024 | | Hajmi | 2,16 Mb. | | #255557 |
Bog'liq Buxgalteriya hisobi«Mahsulot (ish, xizmatlar)ni ishlab chiqarish va sotish xarajatlarining tarkibi hamda moliyaviy natijalarni shakllantirish tartibi to‘g‘risida»gi Nizom qachon tasdiqlangan?
1998-yil 6-fevral
1999-yil 5-fevral
1996-yil 6-avgust
1997-yil 5-avgust
Buxgalteriya hisobini me’yorlar yordamida boshqarish tizimi necha darajali:
Uch darajali
To'rt darajali
Dcki darajali
Besh darajali
Korxonaning hisob yuritish siyosatini tanlash va asoslashga qaysi omillar ta’sir etadi?
Ta’sischilaming qarori ' B. Korxona rahbarining mablag'lari
Ishchi va xodimlaming malaka darajasi
Mulkchilik shakli va faoliyat turi
Korxonaning choraklik va yillik moliyaviy hisobotiga kim imzo chekadi?
Bosh buxgalter
Korxona rahbari
Moddiy javobgar shaxs
Bosh buxgalter va korxona rahbari
П BO‘LIM
PUL MABLAG‘LARI BILAN HISOBLASHUVLAR VA
KREDIT MUOMALALARINING HIS OB I
2.1. KORXONA KASSASIDAGI PUL MABLAG‘LARINING
HISOBGA OLINISHI
I Kassa muomalalarini yuritish tartibi 0‘zbekiston Respublikasi Markaziy Bank boshqarmasining 1998-yil 24-yanvardagi 376-sonli qarori bilan tasdiqlangan «Yuridik shaxslar tomonidan kassa muomalalarini yuritish qoidalari» bilan tartibga solinadi. Korxona kassasidagi pul mablag'larining hisobga olinishi buxgalteriya hisobining 9-sonli BHMA- ga asosan tartibga solinadi. Korxonaga tegishli pulning bank tomonidan belgilangan uncha katta bo'lmagan miqdoridagi qismi naqd pul sifatida kassada saqlanadi. •'
Kassa muomalalarini yuritish uchun korxonada kassir shtati ajratiladi. U o‘zi qabul qilib olgan barcha boyliklaming but saqlanisjjii uchun to'liq moddiy javobgar shaxs hisoblanadi. Kassimi tayinlash bo'yicha buyruq chiqqanidan so‘ng korxona rahbari uni kassa muomalalarini olib borish tartibi bilan tanishtirishi, to'liq yakka moddiy javobgarlik haqida u bilan shartnoma tuzishi shart. Kassir o‘z vazifalarini hech kimning zimmasiga yuklay olmaydi. Kassimi vaqtinchalik al- mashtirishga ehtiyoj tug'ilganida korxona rahbarining qarori asosida uning vazifalari boshqa xodim zimmasiga yuklanadi. 0‘z navbatida, u bilan to'liq moddiy javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi. Kassir to'satdan ishni tashlab ketishga majbur bo'lganida (kasal bo'lganida va boshqa hollarda) uning hisobdorligidagi boyliklami korxona rahbari tayinlagan shaxslardan iborat komissiya boshqa kassirga o'tkazadi. Bunda qayta hisoblash natijalari va boyliklami berish haqida dalolatnoma tuziladi, unga komissiya a’zolari imzo chekadi. Korxona rahbari pul mablag'larining kassada but saqlanishini ta’minlaydigan zarur sharoitlami yaratishi lozim. Kassa uchun keragicha jihozlangan alohida xona, seyf ajratilishi zarur. Ish oxirida kassir kassa seyfini kalit bilan bekitishi va surguchli muhr bilan muhrlashi shart. Seyf kaliti va muhr kassirda saqlanadi, kalitning boshqa nusxalari kassir muhrlagari paketlar, qutichalarda korxona rahbarida turacfi. "
Iffisob-kitob schyotidan kassaga olingan pul ishchi-xizmatchilarga
ish haqi, mukofot to'lash, nafaqa berish, xizmat safari xarajatlarini qoplash va boshqa maqsadlar uchun sarflanadi. Bankdan olingan mablag'lar belgilangan maqsadlar uchun sarflanishi lozim.
Kassaga pul topshirilayotgan paytda KQ-1 shakldagi kirim kassa orderi rasmiylashtiriladi. U ikki qismdan iborat: kirim orderi (blankning chap qismi) va unga oid kvitansiya (o'ng qismi). Kassa kirim orderini buxgalteriya yozib beradi va bosh buxgalter yoki u vakolat bergan shaxs tomonidan imzolanadilf Kassa kirim orderini pul topshirayotgan shaxslar qo'liga berish taqiqlanadi. Kirim orderi ijro etish uchun bevosita kassaga topshiriladi, bu yerda kassir ordeming to‘g‘ri rasmiylashtirilganligini, bosh buxgalteming imzosi borligi va haqiqiyligini tekshiradi, pulni qabul qiladi, kirim orderi va kvitansiyani imzolaydi. Pul topshirgan shaxsga kirim orderi kvitansiyasi beriladi. Kassa kirim orderi bo'yicha pullar faqat ushbu hujjat to‘ldirilgan kunda qabul qilinadi.
Bankdagi hisob-kitob schyoti va boshqa schyotlardan kassaga naqd pul kelib tushganida ham kassa kirim orderi tuziladi va uning kvitansiyasi to‘ldiriladi. Kvitansiya hisob-kitob schyotidan pullami hisobdan chiqarish uchun bank muassasasi ko‘chirmasiga qo‘shib qo'yiladi.
'' Pulning kassadan berilishi KO-2 shakldagi chiqim kassa orderi bilan rasmiylashtiriladi. Kassadan pul ish haqi, mukofot, nafaqa, stipendiyalar berilganda «To‘lov vedomosti»da rasmiylashtiriladi. Pul berishga doir barcha hujjatlami korxona rahbari va bosh buxgalter yoki ular vakolat bergan shaxslar imzolashi kerak. Agar kassa chiqim orderiga ilova qilingan hujjatlarda korxona rahbarining ruxsat beruvchi qaydi bo‘lsa, orderda uning imzosi bo‘lishi shart emasJ
Kassa chiqim orderi buxgalteriyada tuziladi va kassa chiqim orderlarini qayd qilish jumalida qayd qilinadi va kassirga ijro etish uchun topshiriladi. Kassa chiqim orderlarini pul oluvchi shaxs qo'liga berishga ruxsat etilmaydi.
Kassir pulni biror-bir shaxsga berayotganida uning shaxsini tasdiqlaydigan boshqa hujjat ko'rsatishini talab qiladi, bu hujjatning nomi va raqami, kim tomonidan va qachon berilganligini kassa chiqim orderiga yozib qo'yadi hamda oluvchining tilxatini oladi.
Bir necha shaxs nomiga yozilgan bitta to'lov hujjati bo'yicha pul olishda ham shaxsni tasdiqlaydigan hujjat ko'rsatilishi shart.
Korxonaning ro'yxati tarkibida boimagan shaxslarga pul faqat kassa chiqim orderi bo'yicha beriladi. Kassadan pul faqat nomi chiqim kassa orderida yoki uning o'mini bosadigan hujjat (qaydnoma)da ko'rsatilgan shaxsga beriladi.
Agar pul ishonchnoma orqali olinadigan bo'lsa, buxgalteriya orderda pul olish ishonib topshirilgan shaxsning ismi sharifmi ko‘rsatadi. Agar pul qaydnoma bo’yicha berilsa, pulni olganligi haqida imzo chek- tirishdan oldin kassir «Ishonchnoma bo'yicha» deb yozib qo'yishi lozim, tegishlicha rasmiylashtirilgan va tasdiqlangan ishonchnoma kassirda qoladi va kassa chiqim orderiga yoki qaydnomaga qo’shib qo‘yiladi.
Ish haqi, vaqtinchalik ish qobiliyatini yo'qotganlik nafaqasi, pensiyalar va mukofotlar kassir tomonidan to‘lov qaydnomalari bo‘yicha har bir xodimga chiqim orderlarini tuzib o‘tirmasdan beriladi./ To'lov qaydnomaning timl (birinchi) varag‘iga pul berishga ruxsat haqida yozuv qayd etiladi, uning tagiga korxona rahbari, bosh buxgalteri yoki ular vakolat bergan shaxslar imzo chekadi, pul berish muddati va summa yozuvda ko‘rsatiladi.
Agarda xodimlar ushbu pullami o‘z vaqtida (ya’ni 3 kun ichida), olmasa, ular deponentga o‘tkaziladi.
Kirim va chiqim kassa orderi yoki ulaming o‘mini bosuvchi hujjatlar bo'yicha pul olinganidan yoki berilganidan so‘ng darhol kassir ularga imzo chekadi, ilova qilingan hujjatlarga esa «Olingan» (kirim hujjatlariga) yoki «To‘langan» (chiqim hujjatlariga) shtampi bosiladi yoki so'zlar qo‘lda yoziladi va sana, ya’ni kun, oy, yil ko'rsatiladi. Kassa orderiga hech qanday o'zgartirish kiritishga yo‘l qo'yilmaydi. Agar unda xato borligi aniqlansa, kassa orderi boshqatdan rasmiylashtiriladi.
/ Har bir order yoki uning o'mini bosuvchi hujjat bo’yicha pul olinganidan yoki berilganidan so‘ng kassir darhol kassa bo‘yicha naqd pullar harakatini hisobga olish uchun mo'ljallangan KO-4 shaklli kassa daftariga buni qayd qiladi/Kassa jarayonlari kassiming kassa daftarida ro’yxatga olinadi. Kunning oxirida kassa daftarida pul qoldig'i hisoblanib, varaqning bir nusxasi dastlabki hujjatlar bilan buxgalteriyaga topshiriladi.
Korxona kassasidagi pul mablag'lari, qimmatbaho qog'ozlar, markalar, talonlar bir oyda bir marta yo’qlama qilish yo‘li bilan ro’yxatga olinadi.l Kassa muomalalari buxgalteriya hisobida quyidagi schyotlarda aks ettiriladi:
5010-«Milliy valutadagi pul mablag’lari».
5020-«Xorijiy valutadagi pul mablag‘lari». 1/
Ushbu schyotlarning debet tomonida korxona kassasiga pul mablag'larining kirimi aks ettiriladi. Kredit tomonida korxona kassasidan to’lanadigan pul mablag'lari va limitdan ortiqcha pullami bankka topshirish aks ettiriladi.
Kassa muomalalarining hisobga olinishi quyidagi misollarda aks ettirilgan:
|
| |
