разделены на несколько видов:
1.
Прямые налоги — это налоги, которые взимаются непосредственно с доходов
физических лиц (например, подоходный налог) или прибыли предприятий (например,
корпоративный налог).
2.
Конечные налоги — это налоги, которые взимаются с продажи товаров и услуг,
таких как НДС, и они включаются в цену товаров, которые покупают конечные потребители.
3.
Налоги на недвижимое имущество — это налоги, которые взимаются с людей,
которые владеют недвижимым имуществом, в зависимости от его стоимости.
4.
Налоги на транспорт — это налоги, которые взимаются с владельцев
автомобилей или других видов транспорта.
5.
Социальные налоги — это налоги, которые взимаются для финансирования
социальных и медицинских услуг, таких как страховые взносы.
Это лишь некоторые из основных видов налогов и в зависимости от финансовых
потребностей и целей государство может ввести множество других налогов и сборов.
Основные принципы налогообложения:
1. Принцип равенства гласит, что все налогоплательщики должны быть равны перед
законом и платить налоги в зависимости от того, на что они тратят или имеют.
2. Принцип справедливости гласит, что налоги должны быть справедливо
распределены между налогоплательщиками в соответствии с их доходами, имуществом или
потребностями.
3. Принцип прогрессивности гласит, что более богатые должны платить налоги больше,
чем менее богатые.
4. Принцип прозрачности гласит, что налоговая система должна быть прозрачной,
удобной для налогоплательщиков и предсказуемой.
5. Принцип эффективности: налоговая система должна работать эффективно и не
мешать налогоплательщикам платить налоги.
6. Принцип экономической целесообразности гласит, что налоги должны быть
установлены таким образом, чтобы они не оказывали чрезмерного давления на экономику и
не препятствовали её росту.
Эти принципы способствуют справедливому и эффективному налогообложению, что
позволяет государству получать необходимые доходы для выполнения своих обязанностей.
Специальные условия, предоставляемые налогоплательщикам для снижения налоговой
нагрузки, называются налоговыми льготами. Они могут применяться как к конкретным
117
категориям налогоплательщиков (например, семьи с детьми), так и к конкретным видам
деятельности или инвестиций.
Налоговые льготы могут влиять на налоговую политику различными способами. Они
могут стимулировать инвестиции или определённые виды деятельности, которые
способствуют инновациям и экономическому росту. Однако они могут привести к
уменьшению доходов государства и неравномерному распределению налоговой нагрузки
между различными группами налогоплательщиков.
Таким образом, очень важно, чтобы использование налоговых льгот было
пропорционально общим принципам налоговой системы, таким как эффективность,
прозрачность и справедливость. Целенаправленность, обоснованность и оценка налоговых
льгот должны быть основаны на их влиянии на общие экономические и социальные цели.
В налоговой политике важную роль играетгосударство, используя ряд мер и
инструментов, направленных на сбор налоговых доходов. Одной из основных задач
государства в области налоговой политики является определение налоговых ставок.
Государство определяет налоговые ставки для различных видов доходов и оборота товаров и
услуг. Цель налоговых ставок заключается в том, чтобы получить достаточно налоговых
доходов, чтобы финансировать государственные расходы. Кроме того, важной задачей
государства является обеспечение соблюдения налоговых правил. Государственные органы
отвечают за соблюдение налоговых правил. Они контролируют правильность расчёта и
уплаты налогов, а также преследуют налоговые правонарушения. Проведение налоговых
аудитов, расследование налоговых мошенничеств и наказание правонарушителей входят в
этот список.
В рамках налоговой политики государство также обязано составлять бюджет. Бюджет
— это план доходов и расходов правительства в течение определённого периода времени.
Чтобы финансировать государственные программы и услуги, такие как образование,
здравоохранение и оборона, государство собирает налоговые доходы от граждан и
предприятий. Бюджетирование даёт государству возможность планировать и управлять
финансами, а также выполнять социальные и экономические цели. Так как налоговая политика
влияет на инвестиции, предпринимательство, потребление и спрос, она способствует и
экономическому росту. Влияние налоговой политики на инвестиции и предпринимательство
заключается в том, что инвесторы и предприниматели могут чувствовать себя
обеспокоенными высокими налоговыми ставками. Высокие налоги могут снизить
прибыльность инвестиций и деловой активности, поскольку они повышают расходы бизнеса.
Это может привести к сокращению инвестиций и уменьшению предпринимательской
активности, что, в свою очередь, негативно влияет на экономический рост. Налоги могут
влиять на потребление и спрос. Высокие налоги могут привести к снижению спроса и
потребления, ограничивая доступность товаров и услуг для потребителей. Но справедливое
распределение налогового бремени и использование налоговых стимулов могут увеличить
спрос и потребление, что приводит к экономическому росту. Особое внимание следует
уделить тому, как налоговая политика влияет на рост малого и среднего бизнеса. В
большинстве стран экономический рост и занятость поддерживаются малыми и средними
предприятиями. Это сектор может быть поддержан правильной налоговой политикой,
например, снижением налоговых ставок, предоставлением налоговых льгот и упрощением
процедур уплаты налогов. Кроме того, налоговая политика может улучшить доступ к
финансированию для малых и средних предприятий. Все это может привести к развитию
малого и среднего бизнеса, созданию новых рабочих мест и росту экономики в целом.
Выводы о важности налоговой политики для экономики состоят в следующем:
1. Налоговая политика имеет решающее значение для создания благоприятной
экономической среды и стимулирования экономического роста. Хорошая налоговая система
может стимулировать инвестиции, предпринимательство и рост потребления и спроса, а также
развитие малого и среднего бизнеса.
118
2. Благодаря регулированию налоговых ставок, налоговых льгот и процедур уплаты
налогов налоговая политика влияет на инвестиции и предпринимательство. Низкие налоговые
ставки и налоговые льготы могут стимулировать активность в этих областях, но высокие
налоги и сложные налоговые процедуры могут отпугнуть инвесторов и предпринимателей.
3. Налоги также влияют на потребление и спрос, поскольку они влияют на то, как
потребители могут получить товары и услуги. Низкие налоговые ставки и налоговые стимулы
могут способствовать увеличению потребления и стимулированию спроса, но высокие налоги
могут ограничить потребление и спрос.
Основные рекомендации по улучшению налоговой политики:
1. Снижение налоговых ставок и упрощение налогообложения для предпринимателей
и инвесторов. Это может вызвать инвестиционную активность и развитие бизнеса.
2. Введение налоговых льгот и стимулов для отдельных секторов экономики, таких как
малый и средний бизнес. Это может привести к развитию этих индустрий и созданию новых
рабочих мест.
3. Повышение прогрессивности налоговой системы с целью повышения
справедливости распределения налогового бремени. Это поможет снизить социальное
неравенство и создать более стабильную и устойчивую экономику.
4. Формирование налоговой политики с учётом социальных и экономических
потребностей страны. Это позволит учитывать особенности экономики и общества и
принимать решения, направленные на экономический рост и справедливое развитие.
5. Создание прозрачных и управляемых налоговых правил, и политики. Это
способствует лучшему планированию и финансовому управлению, а также повышению
доверия инвесторов и предпринимателей.
|
