Auditining rejasi va dasturini tayyorlash

T. r.	Rejalashtirilgan ishlar turi	O`tkazish davri	Ijrochi	Izoh
1	2	3	4	5
1.	Ta'sis hujjatlarining auditi			Iqtisodiy subyektning umumiy jamlangan audit o`tkazish rejasiga muvofiq
2.	Nizom kapitali shakllanishining auditi
3.	Ta'sischilar bilan hisob-kitoblar auditi
4.	Dividendlar bo`yicha soliqlarni hisoblash, ushlab qolish va o`tkazish auditi

11.3.-jadval

T. r-		Auditorlik muolajalar ro`yxati		O`tkazish davri		Ijrochi		Auditorning ishchi hujjatlari		Izoh
1		2		3		4		5		6
1. Ta'sis hujjatlarining auditi
1.1.		Ta'sis hujjatlarini tekshirish						Ta'sis hujjatlarining nusxalari
1.2.		Faoliyatning ma'lum bir turlari bilan shug`ullanish huquqini beruvchi hujjatlarni tekshirish						Ruxsatnomalar, litsenziyalar nusxasi
1.3.	Nizom kapitali, ta'sis hujjatlariga muvofiq taqsimlangan ulushlar miqdorlari aks etilishini tekshirib chiqish						Ta'sis hujjatlari, buxgalteriya hisobi registrlari, balans nusxalari
1.4.	Xojalik yurituvchi subyektning ta'sis hujjatlarini, aksiyadorlar, mulkdorlar, rahbariyat qarorlarini buxgalteriya hisobining faoliyat turlarini aks etuvchi ma'lumotlar bilan solishtirish						Ta'sis hujjatlari, buxgalteriya registrlarining nusxalari
1.5.	Nizom kapitaliga ta'sischilar tomonidan ulush sifatida kiritilgan mol-mulkka egalik qilish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni tekshirish						Sotib-olish-sotish shartnomalari, patentlar, mualliflik huquqlari, to`lov va notarial hujjatlari
1.6.	Ta'sis hujjatlaridagi o`zgarishlar ro`yxatga olinganligini tekshirish						Ro`yxatga olingan va qaytadan ro`yxatga olingan ta'sis hujjatlarining nusxalari
2. Nizom kapitali shakllanishini tekshirish
2.1.	Nizom kapitaliga qo`yilmalar buxgalteriya hisobida to`g`ri aks etilganligini tekshirish						Buyruqlar, qabul qilish dalolatnomalari, buxgalteriya hisobi registrlari
2.2.	Ta'sischilar va muddatlar bo`yicha Nizom kapitali shakllanishini tekshirish						Ta'sis hujjatlari, xojalik operatsiyalar daftarlarining nusxalari
2.3.	Nizom kapitaliga qo`yilmalar bo`yicha qarzlar, aksiyadorlardan sotib olingan xususiy aksiyalar miqdorlarini tekshirish						Buxgalteriya hisobi registr-lari, balans
2.4.	Nizom kapitaliga ulush sifatida kiritilgan moddiy qiymatliklar, o`zgarmas mulk to`g`risida hisobotlar, huquqlar va boshqalar to`g`ri baholanganligini tekshirish						Baholash usuli, ta'sischilar majlislarining bayonnomalari
2.5.	Nizom kapitaliga ulush sifatida kiritilgan moddiy qiymatliklar, o`zgarmas mulk to`g`risida hisobotlar, huquqlar va boshqalar buxgalteriya hisobida rasmiylashtirilishini tekshirish						Buyruqlar, dalolatnomalar, buxgalteriya hisobi registr-lari, ishchi reja
2.6.	Nizom kapitali oshganligi buxgalteriya hisobida rasmiylashtirilishini tekshirish						Buyruqlar, dalolatnomalar, buxgalteriya hisobi registr-lari, bayonnomalar, kapital o`zgar- ganligi to`g`risida hiso-bot
2.7.	Nizom kapitali kamayganligi buxgal- teriya hisobida rasmiylashtirilishini tekshirish						Buyruqlar, dalolatnomalar, bux- galteriya hisobi registrlari, bayonnomalar, kapital o`zgar- ganligi to`g`risida hisobot
3. Ta'sischilar bilan hisob-kitoblar auditi
3.1.	Nizom kapitaliga ulushlar bo`yicha ta'sischilarning qarzlari» schyotida ta'sischilar bilan hisob-kitoblar aks etilishini tekshirish						Ma'lumotnomalar, buxgalteri-ya hisobi registrlari, balans

3.2	Ta'sischilar bo`yicha qarzlar schyotlari» schyotida ta'sischilar bilan hisob-kitoblar aks etilishini tekshirish			Ma'lumotnomalar, hisob- kitoblar buxgalteriya hisobi registrlari
3.3.	Ta'sischilar olgan daromadlar to`liq va to`g`ri hisoblanganligini tekshirish			Hisob-kitoblar, ma'lumot- nomalar, buxgalteriya hisobi registrlari, smetalar
3.4.	Dividendlar hisobi tashkil etilganligi va to`lanishini tekshirish			Direktorlar Kengashi qaror-lari, Aksiyadorlar yillik majlisining qarori.
3.5.	Aylanma va aylanmadan tashqari aktivlar ta'sischilar ulushi sifatida Nizom kapitaliga amalda kiritil- ganligini tekshirish			Buyruqlar, dalolatnomalar, buxgalteriya hisobi registr-lari, balans
3.6.	Ta'sischilar bilan hisob-kitob qilish natijasida aylanma va aylanmadan tashqari aktivlar amalda chiqarilishini tekshirish			Bayonnomalar, buyruqlar, hisob-kitoblar, dalolatno-malar, buxgalteriya hisobi registrlari, balans
3.7.	Ta'sischilar tarkibidan chiqarilishida hisob-kitoblarni tekshirish			Bayonnomalar, ma'lumotno- malar, hisob-kitoblar, dalolat- nomalar, buxgalteriya hisobi registrlari, pul mablag`lari-ning harakati to`g`risida ma'lumotlar
4. Dividendlarga oid solislarni hisoblash, ushlab solish va o`tkazilishini tekshirish
4.1.	Dividendlar bo`yicha soliqlar to`g`ri hisoblanganligini tekshirish			Dalolatnomalar, hisob-kitoblar, ma'lumotlar
4.2.	Boshqa majburiy to`lovlar to`g`ri hisob-kitob qilinganligini tekshirish			Dalolatnomalar, hisob-kitob-lar, ma'lumotlar

Ta'sischilar (ta'sis majlisi) tomonidan tasdiqlangan va amaldagi qonunchilikka asosan ro`yxatga olingan Nizom korxonaning ta'sis hujjati hisoblanadi. Davlat tassarufida bo`lgan korxona aksiyadorlik jamiyatiga aylantirilganda ta'sis hujjatlari bo`lib, shuningdek, davlat mol-mulkiga boshqarish huquqiga ega bo`lgan vakolatli idora tomonidan tasdiqlangan emissiya prospekti ham hisoblanadi. Ta'sis hujjatlarining tekshiruvi ular amaldagi qonunchilikka muvofiqligi va ularga o`zgarishlar qonuniy kiritilganligini aniqlash makqsadida amalga oshiriladi.

3. 
   
   
   Download 13,28 Mb.